Die Steuern in der Schweiz und im Kanton Waadt sind wesentlich freundlicher und verwaltungstechnisch um einiges weniger komplex als in den meisten Ländern Westeuropas. Die Fiskalabgaben gleichen eher den nordamerikanischen Raten als den europäischen. Zudem kommen die Unternehmen dank Förderprogrammen in Genuss einer reduzierten Besteuerung.

Die angewandte Mehrwertsteuerrate (8.0%) ist eine der tiefsten Europas. Die Gesamtsteuereinnahmen betragen weniger als 30% des BIP, was weit unter dem europäischen Durchschnitt liegt. Die Besteuerung der natürlichen Personen ist die tiefste aller entwickelten Länder, jene der Unternehmen liegt deutlich tiefer als zum Beispiel in den Ländern der Europäischen Union. Dieses massvolle Steuersystem ist definitiv einer der Vorzüge der Schweiz und des Kanton Waadt im Hinblick auf die Niederlassung eines Unternehmens.

Die Wirtschaftsförderungsdienste des Kantons Waadt liefern alle Informationen und die notwendige Unterstützung bezüglich der Besteuerung.

Struktur

Das schweizerische Steuersystem widerspiegelt die föderalistische und dezentralisierte Struktur des Staates. Unternehmen und Privatpersonen werden auf Bundesebene, auf kantonaler Ebene und auf Gemeindeebene besteuert. Am höchsten ist die Kantonssteuer, wobei jeder Kanton eigene Steuerquoten und Sozialabgaben festlegt. Damit besteht eine gesunde Konkurrenz zwischen den Kantonen, was zur Mässigung zwingt.

Unternehmensbesteuerung im Kanton Waadt

Der Kanton Waadt ist bezüglich der Besteuerung von juristischen Personen besonders interessant. Im Allgemeinen schwankt die effektive Steuerquote auf dem Unternehmensgewinn für die Kantons- und Bundessteuern zwischen 20,75 und 23,5%, je nach Standort des Unternehmens. Der gleiche Ansatz gilt für die Berechnung der Vermögenssteuer, die weit unter einem Prozent liegt (zwischen 0,224 und 0,238%) und – im Gegenteil zur Gewinnsteuer – nur auf kantonaler und kommunaler Ebene erhoben wird.

Es gibt zudem bedeutende Massnahmen zur Steuerbefreiung, um die Niederlassung neuer Unternehmen zu fördern. Der Kanton Waadt unterstützt industrielle und industrienahe Investitionen. Zu diesem Zweck hat er grosszügige Steuerbestimmungen zugunsten von Unternehmen vorgesehen, die die kantonale Wirtschaft anregen könnten. Die Steuervorteile sehen substantielle Steuerreduktionen vor, und zwar bis zu zehn Jahre ab Gründung des Unternehmens. Wie weit diese Massnahmen ausgedehnt werden, hängt namentlich von der Technologie, vom Grad der Spezialisierung der Angestellten, von der Anzahl geschaffener Arbeitsplätze und vom genauen Standort des Unternehmens ab.

Nur auf kantonaler und kommunaler Ebene gibt es eine Sonderform für Holding-Gesellschaften. Diese besteht aus der totalen Steuerbefreiung auf dem Gewinn, mit Ausnahme von Erträgen aus Waadtländer Immobilien. Im Übrigen können auch Gesellschaften Steuervorteile gewährt werden, die auf Kantonsgebiet domiziliert sind, ihre Aktivitäten aber im Wesentlichen oder vorwiegend im Ausland ausüben.

Besteuerung natürlicher Personen

In der Schweiz werden natürliche Personen sehr massvoll besteuert. Die umfassende jährliche Steuerrate eines Bruttosalärs von CHF 150'000 bis CHF 250'000 bewegt sich in einer Schere von 20-35% und liegt damit klar unter dem europäischen Mittel von 40%. Der Kanton Waadt hat eine der tiefsten Steuerquoten der Westschweiz für natürliche Personen, je nach gewähltem Wohnort.

Verschiedene Steuervorteile erhöhen die Attraktivität der Schweiz für im Ausland arbeitende Angestellte. Dazu gehören zum Beispiel zusätzlich bewilligte Abzüge je nach spezifischem Status.

Der Kanton Waadt gewährt auch eine Pauschalbesteuerung basierend auf den Ausgaben für ausländische Einwohnerinnen und Einwohner, die in der Schweiz keiner bezahlten Tätigkeit nachgehen. Sind bestimmte zusätzliche Bedingungen erfüllt, wird die Steuer basierend auf dem geschätzten Lebensstandard des Steuerpflichtigen berechnet, respektive auf den getätigten Ausgaben und nicht auf Einkommen und Vermögen.